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Impuestos sobre criptomonedas en Italia

Los residentes fiscales de Italia están sujetos a impuestos sobre su renta mundial. La legislación fiscal italiana distingue entre diferentes categorías de ingresos.

Cada categoría de ingresos, incluidos los ingresos diversos, está definida por la ley. Estas categorías incluyen:

  • Rentas del trabajo por cuenta ajena
  • Rentas del trabajo por cuenta propia
  • Rentas empresariales
  • Ingresos procedentes de bienes inmuebles
  • Rentas del capital (principalmente, dividendos e intereses)    
  • Rentas diversas, incluidas las ganancias de capital

Italia no ha promulgado leyes fiscales específicas para abordar la tributación de los activos criptográficos, por lo que se aplican las normas fiscales generales. Sin embargo, las autoridades fiscales italianas han proporcionado orientación sobre el tratamiento fiscal de los activos criptográficos y han confirmado que las criptodivisas deben ser consideradas como similares a la tenencia de moneda extranjera.

¿Qué impuestos se aplican?

En general, un ciudadano particular que no realiza actividades financieras destinadas a obtener ganancias de capital no tiene que pagar ningún impuesto sobre sus transacciones de criptomonedas. Las autoridades fiscales consideran que las criptodivisas son moneda extranjera y, por lo tanto, se aplican a las criptodivisas las mismas normas que se aplican a la moneda fiduciaria.

Regulación fiscal criptográfica en Italia

Sin embargo, los ingresos derivados del intercambio "especulativo", es decir, los intercambios entre criptodivisas y monedas fiduciarias, están sujetos a impuestos. 

Se considera que existe un intercambio especulativo cuando un individuo posee criptodivisas durante el ejercicio fiscal que superan los 51 001 euros durante al menos siete días consecutivos. Los traders especulativos de activos criptográficos están sujetos a impuestos sobre sus beneficios. Para las empresas sujetas al impuesto de sociedades, los beneficios o pérdidas de los movimientos de intercambio entre criptomonedas y monedas fiduciarias son imponibles. En cuanto a las personas físicas, las rentas derivadas de las operaciones con activos criptográficos están sujetas a un tipo fijo del 26%.

¿Qué impuestos tengo que pagar por los activos criptográficos?

El impuesto adeudado se calcula sobre la ganancia o pérdida neta en el momento de la venta del activo criptográfico, es decir, el producto de la venta menos el coste de adquisición.

Los residentes fiscales italianos están exentos de impuestos sobre las ganancias de sus activos digitales cuando su beneficio no supera los 51 002 euros.

Impuestos Indirectos

Impuesto sobre el valor añadido (IVA o VAT)

No existe una ley fiscal específica sobre el tratamiento del IVA de los activos criptográficos. Sin embargo, la autoridad fiscal italiana ha publicado una guía sobre el tratamiento del IVA, que ha confirmado que la compra y venta de criptodivisas a cambio de euros u otras divisas se considera una transacción en moneda extranjera, por lo que el margen de la transacción está exento de IVA.

Impuesto de timbre

No hay impuestos de transferencia en Italia sobre los activos criptográficos. Es poco probable que los activos digitales constituyan un "valor" a efectos del impuesto de timbre italiano.

Impuesto sobre sucesiones

Se aplica un impuesto a las transferencias de bienes en herencia o por donación. Los tipos de este impuesto oscilan entre el 4% y el 8% del valor de los activos, dependiendo de la relación entre el fallecido o el donante y el receptor. Algunos activos extranjeros están exentos del impuesto sobre sucesiones y donaciones en Italia.

Si los activos criptográficos se consideran activos extranjeros, no estarán sujetos a los deberes de información habituales ni al impuesto sobre sucesiones y donaciones italiano.

¿En qué formularios fiscales se declaran las criptomonedas?

Los impuestos sobre la renta se pagan a través de la declaración de la renta de las personas físicas. Para declarar los ingresos, el contribuyente puede presentar la Dichiarazione dei Redditi o el Modello 730 (declaración de la renta simplificada). En el caso de las empresas, las declaraciones IRES e IRAP deben presentarse antes de finales de noviembre siguiente al cierre del ejercicio fiscal.

Mantenimiento de registros

La Administración Tributaria italiana no ha prescrito un conjunto de documentos e información que los inversores en activos criptográficos deben presentar, sin embargo, los inversores en activos digitales tendrán que mantener registros detallados para apoyar la información declarada en su declaración de impuestos. Esta información puede incluir:

  • La fecha de la transacción    
  • El valor de las unidades compradas o vendidas
  • La ganancia de capital imponible en las enajenaciones
  • El número de unidades

Las autoridades fiscales italianas exigen que se declare anualmente el "valor de mercado" de los activos criptográficos, incluyendo cualquier activo que se mantenga en el extranjero.

1 Tenga en cuenta que el umbral de propiedad de los activos criptográficos se ha fijado en un valor igual o superior al equivalente de 100 millones de la antigua lira, esto se traduce en unos 51 000 euros.

2 Tenga en cuenta que el umbral de propiedad de los activos criptográficos se ha fijado en un valor igual o superior al equivalente de 100 millones de las antiguas liras, lo que se traduce en unos 51 000 euros.

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