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Tasse sulle criptovalute in Italia

I residenti fiscali in Italia sono soggetti a tassazione sul loro reddito mondiale. La normativa fiscale italiana distingue tra diverse categorie di reddito.

Ogni categoria di reddito, inclusi i redditi vari, è definita dalla legge. Queste categorie includono:

  • Reddito da lavoro dipendente;
  • Reddito da lavoro autonomo;
  • Reddito d'impresa;
  • Redditi immobiliari;
  • Reddito da capitale (principalmente, dividendi e interessi); 
  • Entrate varie, comprese le plusvalenze

L'Italia non ha emanato leggi fiscali specifiche per affrontare la tassazione dei beni crypto, quindi le regole fiscali generali sono applicabili. Tuttavia, le autorità fiscali italiane hanno fornito indicazioni sul trattamento fiscale delle criptovalute e hanno confermato che le criptovalute devono essere viste come simili alla detenzione di valuta estera.

Quali tasse si applicano

In genere, un privato cittadino che non svolge attività finanziarie finalizzate all'ottenimento di plusvalenze non è tenuto a pagare alcuna tassa sulle proprie transazioni di criptovalute. Le autorità fiscali considerano le criptovalute come valuta estera e quindi le stesse regole che si applicano alla valuta fiat si applicano alle criptovalute.

Regolamento sulle criptotasse in Italia

Tuttavia, i proventi derivanti dal commercio "speculativo", ovvero gli scambi tra criptovalute e valute legali, sono soggetti a tassazione.

Si considera che uno scambio speculativo avvenga quando un individuo detiene criptovaluta durante l'anno fiscale superiore a €51.0001 per almeno sette giorni consecutivi. I trader speculativi di criptovalute sono soggetti a tassazione sui loro profitti. Per le società soggette all'imposta sulle società, i profitti o le perdite sui movimenti di cambio tra le criptovalute e le valute legali sono tassabili. Per quanto riguarda le persone fisiche, i redditi derivanti dalle negoziazioni di asset di criptovaluta sono soggetti a tassazione forfettaria del 26%.

Quante tasse bisogna pagare sui crypto asset?

L'imposta dovuta è calcolata sull'utile o sulla perdita netta al momento della vendita dell'asset crypto, ovvero i proventi della vendita meno il costo di acquisizione.

I residenti fiscali italiani sono esentati dalle tasse sui guadagni delle loro criptovalute se il loro profitto non supera i €51.0002.

Imposte indirette

Imposta sul valore aggiunto (IVA)

Non esiste una normativa fiscale specifica per quanto riguarda il trattamento IVA delle criptovalute. Tuttavia, l'autorità fiscale italiana ha pubblicato una guida in merito al trattamento dell'IVA, che ha confermato che l'acquisto e la vendita di criptovaluta in cambio di euro o altre valute è considerata una transazione in valuta estera, quindi il margine della transazione è esente da IVA.

Imposta di bollo

Non ci sono tasse di trasferimento in Italia sulle criptovalute. È improbabile che le risorse crypto costituiscano una "garanzia" ai fini dell'imposta di bollo italiana.

Situs Tax

Viene imposta una tassa sui trasferimenti di proprietà per eredità o per donazione. Le aliquote per questa tassa vanno dal 4% all'8% del valore dei beni, a seconda del rapporto tra il defunto o il donatore e il beneficiario. Alcuni beni esteri sono esenti dall'imposta italiana sulle successioni e sulle donazioni.

Se le criptovalute sono considerate attività estere, allora non saranno soggette agli obblighi di rendicontazione standard, né all'imposta italiana sulle successioni e sulle donazioni.

Su quali moduli fiscali vanno dichiarate le criptovalute?

Le imposte sul reddito vengono pagate tramite la dichiarazione dei redditi di autovalutazione dell'individuo. Per dichiarare il reddito il contribuente può presentare la Dichiarazione dei Redditi o il Modello 730 (Mod. 730, dichiarazione dei redditi semplificata). Per le società le dichiarazioni IRES e IRAP devono essere presentate entro la fine del mese di novembre successivo alla chiusura dell'esercizio fiscale.

Conservazione dei registri

L'Amministrazione finanziaria italiana non ha prescritto una serie di documenti e informazioni che gli investitori di criptovalute devono presentare, tuttavia gli investitori di criptovalute dovranno mantenere registrazioni dettagliate per supportare le informazioni dichiarate nella loro dichiarazione dei redditi. Queste informazioni possono includere:

  • La data della transazione;
  • Il valore delle unità acquistate o vendute;
  • La plusvalenza imponibile sulle cessioni;
  • Il numero di unità.

Le autorità fiscali italiane richiedono che il "valore di mercato" degli asset di criptovaluta venga dichiarato annualmente, inclusi gli asset di criptovaluta detenuti all'estero.

1 Si ricorda che la soglia di titolarità degli asset di criptovaluta è stata fissata ad un valore pari o superiore all'equivalente di 100 milioni delle vecchie lire, questo si traduce in circa 51.000 euro.

2 Si ricorda che la soglia di possesso degli asset di criptovaluta è stata fissata ad un valore pari o superiore all'equivalente di 100 milioni delle vecchie lire, questo si traduce in circa 51.000 euro.

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