Impuestos de criptomonedas en India en 2024 - ¡Todo lo que necesitas saber!

El gobierno indio ha tenido una relación tumultuosa con las criptomonedas. Su indecisión sobre los activos digitales ha llevado a altos niveles de incertidumbre en la India y en los mercados de criptomonedas más amplios, lo que lleva a períodos de alta volatilidad.

Gran parte de esta vacilación fue en el momento en que China estaba impulsando una prohibición total. Las amenazas finalmente se estaban convirtiendo en acciones y parecía que, al menos en gran parte de Asia, los días felices para las criptomonedas podrían haber terminado.

Pero luego, el gobierno indio detectó un lado positivo en la nube de las criptomonedas que se avecinaba y decidió que, en lugar de hacer lo que China y otras naciones estaban haciendo y prohibir la tecnología de moda, la controlaría y la monetizaría.

Entonces, si te has estado rascando la cabeza preguntándote: '¿Tengo que pagar impuestos sobre las criptomonedas en la India?' la respuesta corta es ahora 'sí'. Y esta guía es para ti. Como parte de la serie de mapas de impuestos globales de CoinText, este artículo examina en detalle el nuevo panorama de impuestos de criptomonedas de la India.

Para obtener información más detallada sobre cómo el resto del mundo maneja los impuestos de criptomonedas, consulta la Guía del mapa de impuestos de CoinText.

¿Cómo se gravan las criptomonedas en la India?

Hasta 2022, las criptomonedas en India se gravaban de la misma manera que otros activos, como las acciones. De acuerdo con los impuestos sobre la renta de trading o las ganancias de capital, las ganancias de criptomonedas permitieron la deducción de los costes de trading necesarios y fueron más razonables en su alcance.

El gran cambio para las criptomonedas a partir de abril de 2022 es que cualquier dinero obtenido a través del trading o la inversión en criptomonedas se tratará como ingreso. Por lo tanto, cae en la misma categoría que las ganancias de la lotería. Las ganancias de la lotería actualmente están gravadas al 31,2%. Y, a diferencia del trading estándar y CGT, no es posible compensar las pérdidas con otros ingresos. Tampoco es posible eliminar los costes de trading secundarios.

Si bien esto es potencialmente beneficioso para las arcas del tesoro, exacerba los ya altos riesgos para los traders y las operaciones de criptomonedas.

¿Cuántos impuestos tienes que pagar por las criptomonedas?

La ministra de finanzas de la India, Nirmala Sitharaman, anunció en el presupuesto anual del país que los activos digitales, incluidas las criptomonedas, estarían sujetos a un impuesto del 30% a partir del 1 de abril de 2022. Esto es equivalente a la categoría impositiva más alta de la India.

Además, no hay ventajas fiscales al regalar criptomonedas a un tercero, ya que la carga fiscal recaerá sobre el destinatario, que deberá pagar el impuesto a tanto alzado del 30% y el 1% para TDS.

El único lado positivo, si se puede llamar así, es que si un trader no obtiene ganancias o tiene pérdidas, no será responsable de ningún impuesto.

Trading de criptomonedas

El verdadero truco para los traders ahora es que no se permiten deducciones ni exenciones. En el discurso de febrero de Nirmala Sitharaman, se abordó por primera vez el tema de los llamados 'activos digitales virtuales' (VDA). En el discurso, expresó lo siguiente:

En consecuencia, para la tributación de los activos digitales virtuales, propongo establecer que cualquier ingreso proveniente de la transferencia de cualquier activo digital virtual se gravará a una tasa del 30 por ciento. No se permitirá ninguna deducción con respecto a ningún gasto o asignación al computar dichos ingresos, excepto el coste de adquisición. Además, la pérdida de la transferencia de activos digitales virtuales no se puede compensar con ningún otro ingreso. Además, para capturar los detalles de la transacción, también propongo proporcionar TDS en el pago realizado en relación con la transferencia de 24 activos digitales virtuales a una tasa del 1 por ciento de dicha consideración por encima de un umbral monetario. También se propone que la donación de un activo digital virtual sea gravada en manos del destinatario".

Aunque a primera vista es inocuo, al menos en comparación con el impuesto fijo del 30%, el TDS del 1% (Sección 194s) fue el anuncio que aceleró las mentes de los traders y propietarios de exchanges.

En primer lugar, todo el proceso de trading se ve complicado por el impuesto, que se aplica a todas las operaciones. Lo más probable es que los traders de alta frecuencia tengan más del 50% de sus cuentas bloqueadas solo para cubrir TDS después de unas pocas docenas de transacciones.

Por lo tanto, para los traders muy activos, este TDS equivale a 'muerte por mil recortes de papel' que se comen tu capital y les obliga a cambiar de estrategia o encontrar un bróker extranjero con el que operar. Alternativamente, podrían recurrir a DeFi, donde sería mucho más difícil para el gobierno seguir tu actividad de trading, en cuyo caso el gobierno no recibiría impuestos. Para los exchanges, el TDS es igualmente preocupante y amenaza con absorber la liquidez a medida que los traders frenan su actividad de trading.

Sección 194s y sus consecuencias para los traders - y ejemplo

Digamos que alguien está operando con 100.000 ₹  y opera 10 veces en un solo día y cada transacción no gana ni pierde nada, es decir, el punto de equilibrio. Para cuando finalices tu día de trading, te quedarás con 90.438₹. Solo debido al 1% de TDS, un trader activo habría perdido casi el 10% de su cuenta, sin contar otras tarifas de trading incurridas al usar el exchange. El gobierno, por otro lado, se habría embolsado la mayor parte del 10% de la cuenta agotada del trader.

La naturaleza del impuesto desincentiva el trading de alta frecuencia por las razones expuestas en el ejemplo anterior. Por lo tanto, lo que parece ser efectivo rápido para el gobierno puede tener el efecto de alejar a los traders de los mercados de criptomonedas, frustrando el propósito de una captura de impuestos rápida y fácil. El efecto neto de esto puede ser que los traders de criptomonedas y los principales desarrolladores blockchain salgan de la India. Esto es algo que los innovadores en el espacio blockchain, como el fundador de Polygon (MATIC), Sandeep Nailwal, creen que podría suceder si el gobierno no modifica el proyecto de ley.

Minería y staking de criptomonedas en India: implicaciones fiscales

Cualquier inversión en computadoras e infraestructura para minar criptomonedas como Bitcoin no se considerará un coste de trading legítimo según la Ley del Impuesto sobre la Renta y, por lo tanto, no será deducible de impuestos.

Esto significa que, si bien no prohíbe la minería de criptomonedas, India tiene una hostilidad arraigada en sus políticas. El coste de configurar una plataforma de minería y ejecutarla puede ascender a decenas de millones de dólares, o cientos de millones de rupias. No poder compensar estos costes de instalación y funcionamiento sería similar a un suicidio financiero. Casi ningún negocio podría sobrevivir sin compensar los costes críticos para el negocio y las operaciones de criptomonedas no son una excepción.

Por esta razón, es casi seguro que los mineros evitarán establecer negocios en India en el corto plazo. Y de esas empresas de blockchain que han surgido del suelo indio que alguna vez fue fértil, muchas buscarán sus opciones y considerarán mudarse a jurisdicciones más amigables con las criptomonedas.

Cuando se trata de hacer staking de criptomonedas, esto es algo que la gente de la India todavía puede hacer. Sin embargo, al igual que con cualquier otra ganancia de criptomonedas, las ganancias derivadas del staking ahora estarán sujetas al mismo impuesto del 30% en el momento en que la criptomoneda se retira y se obtienen las ganancias.

DeFi y Airdrops

Las finanzas descentralizadas cubren una amplia variedad de tipos de transacciones. Puede implicar préstamos y préstamos, trading en exchanges, arbitraje y agricultura de rendimiento. En India, la comprensión del gobierno de la complejidad de estas herramientas, cómo funcionan y cómo se utilizan, actualmente deja mucho que desear.

Las nuevas leyes fiscales son un instrumento contundente para hacer frente a todo lo relacionado con los VDA. En este caso, cualquier ganancia obtenida en cualquier actividad DeFi, si se declara, estará sujeta al impuesto del 30%, y cuando se trata de compras y ventas, se aplica el TDS del 1%.

Sin embargo, esto será muy difícil de implementar ya que los protocolos y exchanges DeFi no se rigen por ningún tipo de regulación. Efectivamente, existen fuera de las leyes fiscales, lo que significa que la responsabilidad de declarar sus ingresos recaerá en la persona que realiza las transacciones.

NFT

A diferencia de China, que ha diferenciado entre activos de criptomonedas y NFT, la ley fiscal de la India no reconoce diferencias. Esta falta de distinción deja poco margen de maniobra incluso para el inversor en activos digitales más inteligente. Bajo las nuevas leyes, cualquier transacción de NFT atraerá una tarifa del 1% que va al gobierno y una tarifa del 30% sobre cualquier aumento de precio.

Esto tiene implicaciones para los mercados de NFT en la India ya que los NFT que se operan con frecuencia perderán una proporción de su valor para el gobierno cada vez que cambien de manos. La conclusión clave es que un NFT sigue siendo un VDA y se gravará en consecuencia, es decir, se tratará de la misma manera que las ganancias de lotería y de acuerdo con la sección 115 del proyecto de ley de finanzas 2022-23.

Umbral fiscal

Los umbrales de impuestos no se tienen en cuenta cuando se trata de criptomonedas. Independientemente de la actividad que se realice, cualquier ganancia se trata inmediatamente como ingreso y se grava en el tramo de ingresos más alto: 30%. Cuando se trata de contabilidad, esta tarifa plana simplifica las cosas para cualquier persona que se dedique a actividades relacionadas con las criptomonedas, pero sigue siendo mucho más alta que los impuestos aplicados al trading de acciones o participaciones.

Costes permitidos

Más allá del coste de adquisición (cuánto dinero se requiere para comprar cualquier criptomoneda en un exchange), no hay costes permitidos. Las pérdidas sufridas o el equipo necesario para hacer negocios no se pueden compensar con los impuestos. En este sentido, actualmente las criptomonedas no se reconocen de la misma manera que otras empresas que pueden beneficiarse de una cuidadosa planificación fiscal.

Otros impuestos

Actualmente, no existen otros impuestos relacionados con las criptomonedas además de los mencionados.

¿Cómo reporto mis impuestos de criptomonedas?

Cuando se trata de informar y pagar impuestos sobre las criptomonedas, las empresas y las personas que realizan transacciones en criptomonedas deben informar sobre sus impuestos en sus declaraciones como de costumbre. Cualquier transacción relacionada con criptomonedas, específicamente, será tratada de acuerdo con la legislación vigente.

Mantenimiento de registros

Si deseas saber cómo pagar impuestos sobre las criptomonedas, el aspecto positivo del sistema de tarifa plana de la India es que mantener un registro de todas las transacciones relacionadas con las criptomonedas es relativamente sencillo.

Ignorando las pérdidas o los costes (porque no cuentan según las nuevas leyes fiscales), las ganancias derivadas de la compra y venta de criptomonedas estarán sujetas a un impuesto del 30%. Muchos exchanges tienen la capacidad de rastrear tu actividad de trading y producir documentos preparados que luego puedes entregar a las autoridades fiscales de la India. Hay paquetes de software disponibles que le permiten hacer esto.

Para obtener más información sobre cómo la India está lidiando con lo que el gobierno ahora llama 'activos digitales virtuales', consulta los documentos en los enlaces a continuación:

Proyecto de Ley de Finanzas, 2022

Notas sobre Cláusulas, Proyecto de Ley de Finanzas, 2022

Nirmala Sitharaman, discurso presupuestario, proyecto de ley de finanzas, 2022

Conclusión

Si bien las nuevas leyes de impuestos de criptomonedas de la India han causado una gran incertidumbre y estrés para los traders y los exchanges, el principal beneficio es que la India, por primera vez, a través de la legislación, reconoce abiertamente las criptomonedas y las actividades que las rodean como teniendo algunos mérito.

A diferencia de China, que fue más allá de las amenazas para hacer cumplir una prohibición total, India se detuvo para repensar y decidió que gravar las actividades de criptomonedas es una mejor solución.

Queda por ver si se demuestra que las nuevas leyes son más claras y hay áreas que requieren aclaración. Por ejemplo, ¿en qué momento se activa el 1% de TDS? Si el umbral se elevara lo suficiente, el impacto de este impuesto insidioso y potencialmente dañino podría compensarse. ¿Y por qué imponer un impuesto tan alto sobre las ganancias de las criptomonedas sin permitir que las empresas de criptomonedas compensen sus costes y pérdidas? Parece injusto que un negocio de TI que requiere mil PC y oficinas con todos los gastos generales asociados pueda compensar todos esos costes y pagar un impuesto más bajo cuando un negocio de criptomonedas que requiere exactamente los mismos recursos no puede hacerlo.

El gobierno indio también necesita profundizar un poco más en la maleza y diferenciar entre los diferentes tipos de activos y prácticas digitales. No hacer la distinción entre instrumentos financieros (criptomonedas) y arte (NFT), parece miope y demasiado simplista. Además, ¿cómo tratará, por ejemplo, el trading entre pares o la conversión de INR a BTC? Estas son preguntas que exigen respuestas y no se abordan en el proyecto de ley actual.