Impuestos sobre criptomonedas en Portugal
Las personas físicas con domicilio permanente en Portugal, o las que viven en el país durante 183 días o más en un año, están obligadas a pagar impuestos sobre sus ingresos, incluidos los obtenidos por las transacciones de criptodivisas.
Sin embargo, la Autoridad Fiscal Portuguesa (PTA) designa como libres de impuestos las actividades personales relacionadas con las criptomonedas, como el trading, la inversión y la minería. En cualquier caso, es muy probable que la PTA pueda revocar estas resoluciones fiscales en el futuro ya que sigue estudiando la floreciente industria de las criptomonedas.
¿Qué impuestos se aplican?
La PTA no reconoce las criptodivisas como un método de pago seguro porque no está regulada por ningún organismo central, ni existe la certeza de que se adopte universalmente como medio de pago.
Basándose en estas razones, la PTA no exige a los inversores en activos criptográficos que paguen ni el IVA ni los impuestos sobre las ganancias de capital en las transacciones con criptodivisas. Sin embargo, hay algunas excepciones.
Trading de activos de criptodivisas
Un residente fiscal en Portugal tendrá que definir si la ganancia obtenida por el trading de sus activos de criptodivisas cae en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o en el Impuesto de Sociedades.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
La ley fiscal portuguesa grava los ingresos de acuerdo con las siguientes tres categorías del impuesto sobre la renta de las personas físicas:
Categoría G (Ganancias de Capital): Esta categoría solo cubre la venta de derivados financieros, certificados y valores. Las criptomonedas no están incluidas en esta categoría.
Categoría E (Rentas del Capital): Esta categoría cubre los ingresos generados por la venta de derechos de propiedad o inversiones de capital. Las monedas digitales tampoco entran en esta categoría.
Categoría B (Autónomos): Si la principal fuente de ingresos de un contribuyente es el trading de criptodivisas o la minería, está obligado a emitir facturas durante las transacciones y a pagar impuestos sobre sus beneficios. Por lo tanto, un individuo debe esperar pagar impuestos si la mayor parte de sus ingresos proviene de:
- La compra y venta de criptomonedas
- Las ganancias obtenidas por la venta de productos o servicios relacionados con las criptodivisas
- Las ganancias obtenidas de las comisiones que se relacionan con la compra de criptomonedas para su uso
Impuesto sobre la renta de las empresas
Si una persona física posee criptomonedas en una empresa personal o negocio que ha sido registrado en Portugal, todas las ganancias obtenidas por el trading de criptodivisas o la prestación de servicios y productos relacionados con las criptodivisas serán gravadas junto con las otras ganancias obtenidas en áreas no relacionadas con las criptodivisas.
Impuesto para residentes no habituales (NHR)
Bajo el NHR de Portugal, los individuos que generen ingresos por actividades relacionadas con las criptomonedas en otro país están exentos de impuestos durante 10 años. Esta opción es ideal para los inversores que no han estado asentados en Portugal durante los últimos cinco años.
Minería
Portugal no restringe ni regula la minería de monedas digitales en el país. Por lo tanto, las actividades mineras personales no están sujetas al pago de impuestos. Sin embargo, si la actividad minera está registrada como actividad empresarial, entonces está sujeta al Impuesto de Sociedades.
¿Qué impuestos tengo que pagar por las criptomonedas?
Impuesto sobre las ganancias de capital
Cuando intercambias o recibes pagos en criptodivisas como individuo, no estás obligado a pagar ningún impuesto sobre la renta. En cambio, las empresas que ofrecen servicios relacionados con las criptomonedas deben pagar un impuesto sobre las ganancias de capital de entre el 28% y el 35%.
Impuestos Indirectos
Impuestos sobre sucesiones / Impuestos de timbre
Portugal no cuenta con un conjunto de normas definidas para regular las criptomonedas con el doble propósito de la sucesión testamentaria y la planificación del patrimonio.
No obstante, en lugar de la ausencia de impuestos de sucesión, se puede aplicar el impuesto de timbre a las transferencias específicas de ciertos activos que se incluyen en el patrimonio del difunto. Estos activos, que deben estar situados en Portugal, incluyen bienes muebles, instrumentos de trading, bienes inmuebles y valores.
Sin embargo, la no inclusión de las criptodivisas en esta lista de activos las excluye de estar sujetas al impuesto de timbre en Portugal.
IVA o VAT
En cuanto a la cuestión del IVA, el PTA se alinea con la posición de la Unión Europea que dictamina que las criptodivisas no deben ser gravadas ya que solo se utilizan para hacer y recibir pagos. Así, el intercambio de criptomonedas está exento de IVA en Portugal.
¿En qué formularios fiscales se declaran las criptomonedas?
Los impuestos portugueses se calculan en función de la propiedad, los ingresos y los gastos. Deben realizarse anualmente en cualquiera de los siguientes formularios:
- Declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas de la categoría B (para autónomos, empresarios individuales y personas físicas que dirigen negocios no constituidos en sociedad).
- Declaración del impuesto de sociedades (para empresas)
Mantenimiento de registros
Para evitar las sanciones de la PTA, se aconseja a los individuos que mantengan registros que puedan justificar adecuadamente el origen y la legitimidad de sus activos criptográficos.
Las pruebas de esta naturaleza suelen incluir:
- El tipo de activo digital obtenido
- Si se obtuvieron de forma gratuita, se compraron o se vendieron
- La fecha en que se produjo la transacción
- El número de unidades
- El valor justo de mercado del activo criptográfico en el momento de la transacción
- Duración del tiempo que se han mantenido las criptomonedas