Impuestos sobre criptomonedas en los Países Bajos
Las personas domiciliadas en los Países Bajos están obligadas a pagar el impuesto sobre la renta para personas físicas sobre sus ingresos internacionales. En cuanto a los no residentes, están sujetos al impuesto sobre sus ingresos obtenidos en los Países Bajos.
Según la ley holandesa, las criptomonedas no se consideran dinero porque no están reguladas por un organismo central y, por lo tanto, no tienen implicaciones en lo que respecta a la política monetaria. En cambio, las criptomonedas se consideran un valor o activos transferibles. Esta designación hace que los cripto-activos sean considerados iguales que a las propiedades en los Países Bajos.
¿Qué impuestos se aplican?
La Administración de Impuestos y Aduanas de los Países Bajos (TCA) clasifica las criptomonedas según cómo se utilizan. No obstante, los impuestos solo se pueden pagar con dinero fiat (es decir, euros), no con monedas digitales.
Comercio o trading de activos cripto
Las personas que posean criptoactivos como inversión personal estarán sujetas a pagar el impuesto sobre las ganancias de capital (CGT). CGT es un impuesto que se paga sobre el valor estimado de sus cripto-activos y se calcula sobre la base de una suma global.
Puede deducir sus deudas y la cantidad de capital exento (que puede encontrar en el sitio web de la TCA). Por lo tanto, el primero de enero del año fiscal, su patrimonio imponible estará compuesto por el valor total de sus activos, menos las deudas.
Si el comercio de criptomonedas representa la principal fuente de ingresos de un individuo, las ganancias estarían sujetas al impuesto sobre las ganancias. Sin embargo, se deben cumplir las siguientes condiciones para que el comercio de criptomonedas se clasifique como una fuente de ingresos:
- Tener el objetivo de obtener ganancias.
- Tener una expectativa realista de ganancias.
En el caso de una empresa que comercialice activamente criptomonedas, las pérdidas son deducibles según la ley del impuesto sobre la renta de las sociedades, mientras que las ganancias se registran como ganancias, por ende, conllevan impuestos.
Minería
La minería realizada por un particular se considera especulativa y no se considera una fuente de ingresos. Por lo tanto, no es obligatorio pagar impuestos sobre los ingresos obtenidos de esta actividad. Solo se espera que se paguen impuestos sobre el rendimiento de la inversión sobre los activos netos que se obtengan. El capital neto se determinará anualmente, a partir del 1 de enero.
Sin embargo, si sus actividades mineras no son especulativas y puede contabilizar los movimientos de precios con mayor certeza, puede deducir los costes que conlleva este proceso de minería. Estos costos podrían incluir la depreciación por uso de los equipos de minería, los gastos de servicios públicos y los costes de transacción.
Para una empresa minera que opera como empresa, todas las criptomonedas extraídas se enumeran entre el capital de la empresa. Por esa razón, todas las pérdidas son deducibles mientras que las ganancias realizadas se registran como ganancias. Además, las monedas digitales presentes en la fecha del balance se valoran al valor de mercado o precio de coste más bajo. En consecuencia, si el valor aumenta en la fecha del balance, no será necesario que las ganancias sean tomadas.
¿Cuánto se debe pagar de impuesto por las criptomonedas?
Según las leyes holandesas, el impuesto aplicado a las ganancias o pérdidas depende del cambio en el valor de los cripto-activos durante el año fiscal.
Impuestos personales
En los Países Bajos, los ingresos se dividen en tres tramos que determinan la tasa de impuesto sobre la renta adecuada. Estos cuadros forman parte del formulario de declaración de impuestos sobre criptomonedas, por lo que los contribuyentes holandeses deben determinar a qué grupo pertenecen sus ingresos criptos.
Impuesto sobre Sociedades
Para los primeros 200.000 € de beneficios, el impuesto sobre la renta de las sociedades se fija en el 16,5%. Se aplica un tipo progresivo del 25% a los beneficios que superen los 200.000 €. Sin embargo, la DTCA prevé reducir esta tasa al 20,5% para este año 2021.
Impuestos indirectos
IVA
El sistema de IVA holandés generalmente sigue las regulaciones establecidas por la Unión Europea. Por lo tanto, dado que la UE ha dictaminado que las criptomonedas no deberían estar sujetas al IVA porque no se consideran dinero, los activos criptos están exentos del IVA en los Países Bajos.
Impuesto para ICOs
Aunque se permite que las ICO tengan lugar en los Países Bajos, no se rigen por ninguna normativa fiscal vigente.
Esto significará que las ganancias obtenidas de la venta de tokens adquiridos de una ICO deberán calcularse utilizando el cuadro correspondiente para calcular sus ingresos anuales.
¿En qué formularios de impuestos se informa sobre las criptomonedas?
La cantidad de impuestos a pagar estará determinada por las ganancias y los gastos. Estos deben declararse anualmente a la DTCA en:
- Un formulario de declaración de impuestos sobre la renta personal (para comerciantes individuales, autónomos y personas que dirigen negocios no incorporados)
- Un formulario de declaración de impuestos corporativos (para empresas).
Mantenimiento de registros
La DTCA recomienda que mantenga un registro efectivo y detallado del valor de sus cripto-activos y de las transacciones regulares. Esto resultará valioso cuando calcule sus impuestos o, de lo contrario, podría recibir una multa de hasta el 51% si sus registros que no estén actualizados.
Dicho esto, la siguiente información debería ser imprescindible en su registro:
- Fechas de transacciones
- Valor de las transacciones en euros
- Tipos de cripto-activos
- Naturaleza de los activos, es decir, ¿fueron comprados, vendidos o extraídos?
- Número de unidades
- Total agregado de las unidades mantenidas como inversión
- Direcciones de carteras o wallets
- Estados de cuenta bancarios.