Impuestos sobre criptomonedas en Hungría
Hungría no tiene una autoridad designada dedicada a la regulación de los cripto-activos en el país. Esto explica por qué las criptomonedas no tienen una definición legal exacta.
Dicho esto, las criptomonedas no se consideran moneda de curso legal oficial porque no son emitidas por un organismo central, ni su tipo de cambio que puede ser autorizado por el Banco Nacional de Hungría.
Qué impuestos se aplican
Incluso con la falta de regulaciones específicas, NAV (la Administración Nacional de Impuestos y Aduanas de Hungría) aún clasifica todas las ganancias obtenidas de los cripto-activos como "otros ingresos" y los impuestos se pagan como tales.
Comercio o “trading”de criptomonedas
De acuerdo con las leyes fiscales vigentes en el país, NAV espera que los particulares involucrados en el comercio de criptomonedas paguen el impuesto sobre la renta correspondientes para todas las personas físicas (PIT). Además del PIT, las personas también están sujetas a un impuesto de contribución sanitaria.
Para las plataformas de comercio o trading de criptomonedas que opere oficialmente como una entidad comercial, está sujeta al pago del impuesto sobre la renta correspondiente a todas las compañías. La empresa también puede estar sujeta a un impuesto comercial local según la ubicación exacta en la que se encuentre.
Minería
NAV considera la minería como un ingreso que se obtiene mediante el uso de softwares. Por lo tanto, los particulares que se dediquen a la minería están sujetos a la ley del impuesto sobre la nómina del país, que es una combinación del impuesto sobre la renta de las personas físicas y el impuesto a las contribuciones sanitarias.
Los mismos impuestos que se aplican a un negocio de comercio de criptomonedas también se aplican a un negocio de minería. En otras palabras, una empresa minera de criptomonedas en Hungría debería esperar pagar tanto su tasa de impuesto sobre la renta corporativa como un impuesto comercial local.
Nota: El impuesto sobre la renta de las personas físicas y el impuesto sobre las contribuciones sanitarias que se aplican a las personas físicas no deben considerarse un gasto. Por lo tanto, debe establecer su base imponible en el 85% de sus ingresos. Además, cuando prepare su declaración de impuestos, siempre debe declarar sus ingresos en el año en el que convirtió su criptomoneda a fiat o transfirió la criptomoneda a la cuenta corriente.
¿Cuánto impuesto tiene que pagar por las criptomonedas?
En Hungría, los residentes están sujetos a impuestos sobre sus ingresos globales, mientras que las personas domiciliadas fuera del país solo están obligadas a pagar impuestos sobre los ingresos obtenidos directamente del país.
Impuestos personales
En virtud de la Ley del impuesto sobre la renta de las personas físicas, se espera que las personas paguen una tasa fija del 15% de los ingresos brutos imponibles.
Impuesto de contribución sanitaria
El impuesto sobre las contribuciones sanitarias obligatorias para las personas físicas se fija en un tipo fijo del 22%.
Impuesto sobre Sociedades
NAV impone una tasa impositiva corporativa del 9% a las empresas que operan en el país. Las ganancias de capital también se incluyen en este impuesto corporativo, sin embargo, viene con algunas excepciones que deberían ser aclaradas específicamente por este organismo.
Impuesto comercial local
Este es el impuesto local regular que paga una empresa para operar en un municipio en particular y se paga después de calcular la ganancia bruta. Cada municipio generalmente determina la tasa de impuestos que es válida para su área. Sin embargo, tenga en cuenta que la tasa del impuesto comercial local en Hungría se establece en una tasa máxima del 2%.
Impuestos indirectos
IVA
Hungría se encuentra actualmente en el proceso de elaborar un marco fiscal detallado para las criptomonedas.
Mientras tanto, el país sigue el precedente establecido por el Tribunal de Justicia de la Unión Europea, que ha eximido del IVA a las criptomonedas porque son solo una forma de moneda de curso legal. Como resultado, no hay cargos de IVA sobre estas monedas digitales en el país.
¿En qué formularios de impuestos informa sobre las criptomonedas?
Para un individuo, el impuesto recaudado depende de los ingresos. En el caso de una empresa, la cantidad de impuestos pagados dependerá de sus gastos, ganancias e ingresos anuales. Anualmente, los impuestos deben presentarse en los siguientes formularios:
- Formulario de declaración de impuestos sobre la renta de las personas físicas (para individuos y sociedades)
- Formulario de declaración de impuestos corporativos (para empresas)
Mantenimiento de registros
Los requisitos administrativos para solicitar impuestos implican una tonelada de papeleo y evaluación. Por esta razón y para evitar sanciones, NAV aconseja que las personas mantengan un registro personal detallado de todas las transacciones que involucren sus activos cripto en lugar de depender de las plataformas de cambio (exchangers) para obtener dicha información. Los documentos que deben formar parte del registro de una persona se entregan de la siguiente manera:
- El tipo de criptomoneda
- ¿Cómo se obtuvo el activo cripto, es decir, fue regalado, comprado, vendido o extraído?
- Fecha de la transacción
- La cantidad de cripto-activos
- Estados de cuenta bancarios
- Direcciones de billetera o wallet
- Valor de la transacción