Impuestos de criptomonedas en los Estados Unidos: ¡Todo lo que necesitas saber!

Las criptomonedas pueden operar independientemente de los sistemas bancarios tradicionales, pero eso no las exime de impuestos federales y estatales en los Estados Unidos. ¡Pero no te preocupes! Hemos elaborado esta guía rápida para responder a todas tus preguntas candentes sobre los impuestos de las criptomonedas.

El IRS (Servicio de Impuestos Internos) comenzó oficialmente a preguntar sobre criptomonedas en su Formulario 1040 de 2019. Esto fue precedido por el Aviso 2014-21, 2014-16 IRB 938 de 2014, en el que el IRS declaró "el uso de moneda virtual convertible para pagar bienes o servicios en una transacción de la economía del mundo real, tiene consecuencias fiscales que pueden dar lugar a una obligación fiscal”.

En pocas palabras: el IRS considera tus criptomonedas como un activo imponible y los recaudadores de impuestos son cada vez más sofisticados para identificar a quienes operan con ella y la venden. Según CNBC, no informar las tenencias de criptomonedas en el Formulario 1040 puede dar lugar a multas, sanciones e incluso a un proceso penal. Entonces, con el fin de evitar toda esa miseria, echemos un vistazo más de cerca a las reglas y regulaciones actuales.

¿Cómo se gravan las criptomonedas en los Estados Unidos?

Con todas las nuevas reglas que rodean a las criptomonedas, puede ser confuso determinar qué acciones están sujetas a impuestos. En general, es importante tener en cuenta que las transacciones entre entidades suelen estar sujetas a impuestos, como convertir criptomonedas en moneda fiduciaria (retirar dinero en efectivo) o usar tus criptomonedas como forma de pago de bienes y servicios.

Incluso las conversiones de una criptomoneda a otra (como Bitcoin a Ethereum) se consideran eventos imponibles. Sin embargo, algunos eventos no están sujetos a impuestos, como simplemente comprar criptomonedas y mantenerlas. A continuación se muestra un desglose de las normas fiscales que se aplican.

Operaciones de criptomonedas

Probablemente hayas oído hablar del término "Impuesto sobre las ganancias de capital", pero ¿qué significa en relación con tus criptomonedas? Esencialmente, cada vez que obtienes ganancias en criptomonedas y recoges esas ganancias cobrando, estás creando un evento imponible. Según Shehan Chandrasekera de Forbes: “La tasa impositiva federal sobre las ganancias de capital de criptomonedas oscila entre el 0% y el 37%. Tu tasa impositiva específica depende principalmente de tres factores:

1. El método contable utilizado para el cálculo de las ganancias.

2. Cuánto tiempo mantuviste las monedas antes de venderlas (período de retención).

3. Tu ingreso anual general (incluidas las fuentes no criptográficas, como W-2) y el estado civil para efectos de la declaración de impuestos.

Chandrasekera destaca un punto importante: la cantidad exacta de impuestos que debes en cada operación de criptomonedas varía según varios factores. Deberás calcular la cantidad específica del impuesto sobre las ganancias de capital de acuerdo con tu categoría impositiva, la cantidad de tiempo que has tenido la moneda y el método de contabilidad utilizado.

Minería y staking

En los Estados Unidos, las regulaciones fiscales para la minería y el staking de criptomonedas se diferencian para fines de trading y de ocio. Según Taxbit.com, los mineros aficionados deben presentar sus ganancias mineras como "otros ingresos" en el Formulario 1040. Los mineros profesionales se dirigirán al Anexo C del mismo formulario (ganancias o pérdidas del negocio) e informarán allí sobre las ganancias o pérdidas. En este caso, al calcular tu impuesto a las ganancias de capital, puedes restar tu base de coste (gastos incurridos por la minería) del precio de venta final.

También debes informar acerca de las ganancias obtenidas al hacer staking con criptomonedas. Si no estás familiarizado, staking es un poco como la minería, pero no implica ningún equipo para generar criptomonedas adicionales. Pones tu criptomoneda a trabajar en la blockchain y genera recompensas mientras tanto. Pero si liberas 600$ en recompensas de staking, deberás informar sobre esas ganancias en el Formulario 1099 en Ingresos varios.

DeFi y Airdrops

Un airdrop suele ser motivo de celebración entre los entusiastas de las criptomonedas, pero espera... ¡hay implicaciones fiscales a considerar antes de abrir el champán!

A diferencia de las reglas que rodean las transacciones, la responsabilidad fiscal por airdrops está menos establecida. Cointracker especula que, aunque no existe una guía oficial del IRS para airdrops, el evento probablemente caería bajo lo que se llama la doctrina del "tesoro oculto" que dicta que el dinero encontrado puede ser gravado.

Los primeros en adoptar los protocolos DeFi (finanzas descentralizadas), como la agricultura de rendimiento y los fondos de liquidez, pueden tener preguntas similares sobre tu responsabilidad fiscal. A partir de septiembre de 2021, el IRS no ha publicado ninguna guía oficial relacionada con DeFi o los fondos acumulados de los protocolos asociados. Sin embargo, los precedentes establecidos por la guía existente pueden terminar causando un dolor de cabeza para aquellos que intentan resolver tu obligación tributaria. Esto se debe a que los protocolos DeFi utilizan muchos tipos diferentes de transacciones relacionadas con préstamos, arbitraje y pagos de intereses acumulados.

En pocas palabras: si estás metido en DeFi, probablemente querrás que un contable muy calificado trabaje en tu nombre para desenredar esta red de responsabilidad fiscal.

NFT

De manera similar a lo que se ha comentado anteriormente, el IRS no ha publicado ninguna guía fiscal específica sobre NFT o tokens no fungibles coleccionables. Según Bloomberg Tax, “los NFT probablemente se traten como “objetos de colección” según la Sección 408(m)(2) del código fiscal. Aunque no se define específicamente, de acuerdo con la Sección 408(m)(2)(A), cualquier obra de arte se considera coleccionable”.

Según este precedente, las responsabilidades fiscales diferían entre los vendedores de NFT y los inversores en NFT. Cualquier fondo acumulado de la venta de NFT estaría sujeto al impuesto sobre la renta regular. Pero al igual que sus transacciones de criptomonedas, cualquier ganancia obtenida de las inversiones de NFT estará sujeta al impuesto sobre las ganancias de capital.

No existe un método articulado para reportar ganancias o pérdidas NFT en el código fiscal actual de EE. UU. Sin embargo, Bloomberg Tax recomienda que los creadores informen sobre sus ingresos en el Anexo C del formulario 1099. Para los inversores, sugieren lo siguiente: “use el Formulario 8949 (Ventas y otras disposiciones de activos de capital) y el Anexo D (Ganancias y pérdidas de capital) para informar las disposiciones de criptomonedas para comprar NFT y la posterior venta de NFT”.

¿Cuántos impuestos tienes que pagar por las criptomonedas?

El cálculo de tu responsabilidad fiscal sobre las criptomonedas es una cuestión de determinar la cantidad de ganancias de las que te has beneficiado. Recuerda, solo se obtiene una ganancia al convertir un activo de criptomonedas en moneda fiduciaria para obtener ganancias. La criptomoneda que se compra en un exchange y simplemente se mantiene no está sujeta a impuestos... otro incentivo más para HODL.

Pero para todo lo demás, calcular tu factura de impuestos no es tan complicado como parece. Primero, deberás multiplicar los precios de venta de cada criptomoneda que haya vendido por la cantidad vendida. Después de eso, resta el precio original que pagaste por la criptomoneda en cuestión. La cifra resultante representará tu ganancia realizada.

A continuación, determina si tu ganancia se clasificará como a corto o largo plazo. Se considera que una ganancia a corto plazo es de un año o menos, mientras que a largo plazo es algo más de un año.

Umbral fiscal

Eso no fue demasiado difícil, ¿verdad? Una vez que hayas determinado la cantidad total de la ganancia realizada y la hayas clasificado como de largo o corto plazo, todo lo que queda es estimar tus impuestos en función de tu nivel de ingresos específico. Forbes publicó recientemente esta práctica guía con un cuadro de los tramos impositivos 2020-2021 para tu referencia.

Si tu ingreso anual es inferior a 9.875$, estarás sujeto a una tasa impositiva del 10% sobre tus criptomonedas. En el lado opuesto del espectro, aquellos que ganen 518.401$ o más pagarán alrededor del 37%. Las participaciones clasificadas como a largo plazo están sujetas a tasas impositivas ligeramente más bajas.

Gastos permitidos

• Si has vendido criptomonedas con pérdidas, es posible informar sobre esas pérdidas y reducir tu obligación tributaria. Sin embargo, solo puedes deducir un máximo de 3.000$ por año calendario.

• Cuando se clasifica como un negocio, los costes de minería de criptomonedas, como equipos, tarifas de servicios públicos y mantenimiento, pueden deducirse como un gasto.

• Según Koinly, las tarifas de trading de los exchanges son totalmente deducibles, pero aún pagarás impuestos por las tarifas de transferencia.

Otros impuestos

Si estás lleno de Bitcoin y quieres pasárselo a las futuras generaciones de tu familia, que tengan suerte. Pero asegúrate de consultar la guía del IRS sobre el impuesto sobre el patrimonio. Tus beneficiarios pueden estar obligados a pagar un porcentaje de la cantidad en impuestos si el patrimonio supera el umbral de 11,58 millones.

¿Cómo informo sobre mis impuestos de criptomonedas?

Se te pedirá que informes sobre tus impuestos sobre criptomonedas a través del Formulario 8949 del IRS, Anexo D y, como se ha mencionado anteriormente en este artículo, los formularios 1040 Anexo 1 y 1040 Anexo C.

Mantenimiento de registros

Mantener un conjunto completo de registros para todas tus transacciones de criptomonedas será extremadamente útil cuando el recaudador de impuestos llame. Los principales exchanges generalmente te proporcionarán estos documentos si los solicitas. Los monederos de hardware como Trezor también facilitan la exportación de esta información a una hoja de cálculo o un documento .pdf.

Asegúrate de consultar con un contable profesional debido a la complejidad y la naturaleza cambiante de la responsabilidad fiscal de las criptomonedas. ¡Ahora todos estamos al día con los impuestos!

Más información: https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-emploed/virtual-currencies