Impuestos de criptomonedas en Filipinas: ¡Todo lo que necesitas saber!
Recientemente, la Subsecretaria de Finanzas de Filipinas, Antonette C. Tionko, admitió que la naturaleza exacta de las criptomonedas aún debe ser determinada por el banco central de Filipinas y la Comisión de Bolsa y Valores (ya sean valores o monedas). Sin embargo, ha aclarado que hasta que se tome tal decisión, las criptomonedas deben considerarse activos. Esto significa que las ganancias de criptomonedas están sujetas a impuestos según la ley local, específicamente el impuesto sobre la renta.
Si posees criptomonedas en Filipinas, debes tener en cuenta que la falta de declaración de impuestos conlleva ramificaciones, como una "multa de no menos de P10,000 y encarcelamiento de no menos de un (1) año pero no más de 10 años”. Sin embargo, no te preocupes, si no estás seguro de cómo calcular tus impuestos en criptomonedas, hemos preparado una guía para ti.
¿Cómo se gravan las criptomonedas en Filipinas?
Según la Oficina de Rentas Internas (BIR), existen dos impuestos que las personas físicas deben pagar en el país (ingresos y ganancias de capital). Dado que la SEC del país no clasifica las criptomonedas como valores o cualquier tipo de activo similar, solo se aplican impuestos sobre la renta a las criptomonedas, y solo cuando se liquidan o venden por fiat.
Veamos cómo las diferentes actividades relacionadas con las criptomonedas están sujetas a impuestos (o no) en Filipinas.
Operaciones de criptomonedas
Las operaciones con criptomonedas se pueden dividir en dos categorías diferentes aquí. El primero es un intercambio de criptomonedas a criptomonedas. Dado que un activo se intercambia directamente por otro en este y no se realiza ninguna ganancia fiduciaria, esto significa que no tiene lugar ningún hecho imponible y, por lo tanto, ninguno es pagadero.
Por otro lado, si cambias tus criptomonedas por fiat, has vendido tus activos y, por lo tanto, estás sujeto a pagar impuestos. El cálculo es simple, anotas lo que pagaste por los activos y lo que ganaste cuando los liquidaste. La diferencia en el valor total es tu beneficio y esto es lo que se gravará.
Minería y staking
La minería y el staking de criptomonedas están comprometiendo tus recursos (potencia informática en la minería y criptomonedas en el staking) y obteniendo recompensas en forma de criptomonedas a cambio. De manera similar al trading, siempre que solo generes recompensas en criptomonedas, no estás obligado a pagar impuestos sobre ellas.
Solo cuando vendes tus activos de criptomonedas se activa un evento fiscal. En este caso, deberás declarar tu fiat total recibido como ganancias y el impuesto será sobre la cantidad total recibida ya que la base del coste para las recompensas de minería o participación sería cero.
DeFi y Airdrops
Un escrutinio minucioso muestra que, con Filipinas aún en proceso de dictar normas y leyes sobre criptomonedas, no se habla de finanzas descentralizadas (DeFi) o actividades relacionadas con airdrops.
Aunque la ley no dice nada al respecto, la ley del impuesto sobre la renta de la venta de activos sigue siendo aplicable. Todos los tokens obtenidos a través de actividades DeFi o airdrops solo se gravarán cuando se vendan por fiat y se gravará la cantidad total recibida.
NFT
Una vez más, no hay una decisión sobre los tokens no fungibles (NFT), pero el escrutinio reciente de las autoridades sobre los juegos blockchain que usan NFT puede cambiar todo esto.
Mientras tanto, se aplica la misma regla del impuesto sobre la renta, siendo las ventas de NFT por fiat el evento desencadenante. Si has comprado y vendido un NFT, calcula la diferencia entre lo que pagaste por él y lo que vendiste para tener la cantidad imponible. En el caso de que hayas generado un NFT, la cantidad total de la venta estará sujeta a impuestos.
¿Cuántos impuestos tienes que pagar por las criptomonedas?
Si bien hay discusiones sobre la integración de las criptomonedas en el sistema tributario de Filipinas de manera holística, el sistema actual de impuestos sobre la renta se utilizará para determinar la cantidad de impuestos a pagar en este momento.
El proceso es sencillo. Con todas tus ganancias calculadas, simplemente tienes que agregarlas a tus ingresos anuales y consultar los tramos impositivos actuales para determinar qué tasa impositiva se aplica a ti.
Umbral fiscal
Como muchos otros países, Filipinas ha definido umbrales y tramos que tienen diferentes cantidades de impuestos. Una vez que hayas calculado tu ingreso imponible general, debes encontrar en qué tramo te encuentras y usar la fórmula dada. La Oficina de Impuestos Internos tiene seis tramos de impuestos sobre la renta:
No se aplica ningún impuesto a los ingresos inferiores a PHP 250,000, aunque deberás presentar una declaración de ingresos imponibles cero.
Si tienes un ingreso entre PHP 250,000 y PHP 400,000, solo necesitas pagar el 20% de lo que ganas por encima del umbral de PHP 250,000.
Si tienes ingresos entre PHP 400 000 y PHP 800 000, debes pagar un impuesto base de PHP 30 000, más el 25% de lo que ganes por encima del umbral de PHP 400 000.
Si tienes ingresos entre PHP 800 000 y PHP 2 000 000, debes pagar un impuesto base de PHP 130 000, más el 30% de lo que ganes por encima del umbral de PHP 800 000.
Si tienes un ingreso entre PHP 2,000,000 y PHP 8,000,000, debes pagar un impuesto base de PHP 490,000, más el 32% de lo que ganes por encima del umbral de PHP 2,000,000.
Si tienes ingresos superiores a PHP 8 000 000, debes pagar un impuesto base de PHP 2 410 000, más el 35% de lo que ganes por encima del umbral de PHP 8 000 000.
Una cosa a tener en cuenta es que los impuestos sobre la renta se pagan cada trimestre financiero, no anualmente.
Gastos permitidos
Hay varios casos de gastos que se pueden deducir de los ingresos para permitir impuestos más bajos.
Las pérdidas ocasionadas por las ventas de criptomonedas se pueden reclamar bajo el régimen fiscal, pero solo hasta el 40% de los ingresos brutos (esto significa TODOS los ingresos obtenidos, no específicos de las criptomonedas). Aparte de esto, si hay alguna retención o IVA pagado, estos se pueden reclamar con prueba documentada suficiente.
Otros impuestos
No hay otros impuestos relacionados con las criptomonedas que las personas deban pagar por las criptomonedas.
¿Cómo informo acerca de mis impuestos de criptomonedas?
La Oficina de Impuestos Internos tiene una guía muy detallada sobre cómo presentar sus impuestos sobre la renta. Deberás seleccionar el modelo BIR 1701 (IRPF anual) o el 1701Q para el resto de los tres trimestres y adjuntar todos los documentos pertinentes (certificado de retención de IRPF, retención en la fuente y exenciones, entre otros).
Los impuestos se pueden presentar manualmente, con el formulario físico y todos los trámites presentados en el Banco Agente Autorizado más cercano en la localidad donde estás registrado como contribuyente, o directamente al Recaudador de Ingresos.
También puedes presentar electrónicamente tus declaraciones a través del portal dedicado. Completa el formulario requerido, sube los documentos y procede al botón de pago, momento en el que se te lleva al formulario de pago electrónico y envías digitalmente tu impuesto al banco autorizado.
Mantenimiento de registros
El sistema de impuestos de criptomonedas de Filipinas, al igual que muchos otros países, todavía está en su infancia y en evolución. En este momento, el sistema no está desarrollado, pero para mantenerte en el lado correcto de la ley, debes tener un registro detallado de todas tus transacciones y liquidaciones de criptomonedas.
Esto te ayudará a determinar exactamente las ganancias que obtuviste y a informarlas correctamente a las autoridades. Por lo general, puedes recopilar la información relevante sin demasiada dificultad de tu exchange o bróker.
Más información: