Impuestos de criptomonedas en Chile: ¡Todo lo que necesitas saber!

América Latina ha sido un lugar donde las criptomonedas han tenido una gran demanda, especialmente considerando que estas naciones en desarrollo tienen una economía que enfrenta altos niveles de inflación, lo que hace que las monedas digitales sean una forma perfecta de cubrir la riqueza o generar ganancias. Aunque Chile es uno de los pocos países sudamericanos que tiene un entorno económico favorable, esto no ha impedido que los ciudadanos se suban al carro.

Como en muchos países, existe un sistema de impuestos gubernamentales que todos los chilenos están obligados a pagar y esto también se extiende a las criptomonedas. La falta de pago puede resultar en fuertes multas e incluso puede llevar a prisión.

Si eres residente de Chile y no estás seguro de cómo declarar tus impuestos de criptomonedas, esta guía es perfecta para ti.

¿Cómo tributan las criptomonedas en Chile?

El Servicio de Impuestos Internos (SII), el servicio de impuestos internos de Chile, emitió un fallo en mayo de 2018 que describe las criptomonedas como activos digitales y que todos estos están sujetos al Impuesto de Primera Categoría (para empresas) o al Impuesto Global Complementario ( para residentes individuales). En aras de la simplicidad, consideraremos el segundo impuesto en esta guía.

El SII no tiene una categoría separada para el impuesto a las ganancias de capital y todas las ganancias se incorporan juntas en el sistema del impuesto a la renta personal.

Operaciones de criptomonedas

Se requiere que los traders anoten todos los valores de las transacciones de criptomonedas que realizan para determinar las ganancias obtenidas. La diferencia entre los valores de compra y venta constituye una ganancia y debe ser declarada al SII.

De acuerdo con la sentencia del SII de 2018, las criptomonedas no están sujetas al IVA y si alguien lo ha pagado por error, esto se puede reclamar de las ganancias, pero las personas deben poder proporcionar pruebas, como recibos. Se aceptan tanto las versiones impresas como las electrónicas.

Minería y staking

Las leyes actuales no cubren toda la minería de criptomonedas y los servicios de replanteo y esto ha dado lugar a una gran confusión. Sería mejor obtener una consulta experta de un profesional de impuestos o un funcionario del SII.

DeFi y Airdrops

De manera similar a la ambigüedad de la minería y el staking, el fallo del SII ignora por completo cualquier forma de ganancias o airdrops de DeFi.

Sin embargo, puedes declarar los ingresos generados por las aplicaciones DeFi (como los intereses obtenidos al participar en fondos de liquidez o préstamos). Debes tener cuidado al anotar el precio y la cantidad ganada cuando recibas las recompensas. En el momento de la liquidación, se debe calcular el precio de venta y la cantidad de tokens vendidos para determinar las ganancias obtenidas y esto se puede incorporar a la declaración del impuesto sobre la renta.

NFT

Aunque tampoco hay aclaración sobre esto, se puede suponer con seguridad que los NFT están sujetos a la resolución de impuestos sobre las criptomonedas ya que se clasifican como activos digitales, independientemente de su naturaleza no fungible.

Al igual que los tokens fungibles normales, la diferencia entre el precio de adquisición y el precio de venta determinará las ganancias y esto se hará constar en la declaración del impuesto sobre la renta. Para los casos en los que se crea un NFT desde cero, se debe incorporar el precio de venta completo ya que el token se creó con valor cero.

¿Cuántos impuestos tienes que pagar por las criptomonedas?

Dado que el SII no tiene una clasificación separada de ganancias de capital, todas las ganancias obtenidas se consideran ingresos y se gravan como tales.

Umbral fiscal

El SII tiene un sistema de umbral de impuestos muy sencillo para la categoría del Impuesto Global Complementario que se separa en ocho tramos diferentes. Los residentes en Chile deben sumar sus ingresos totales y simplemente ver en qué categoría encajan. El porcentaje contra el tramo respectivo se calcula y paga al SII. Para todos los tramos más allá del primero, también hay una cantidad mínima que debe deducirse como reembolso del impuesto calculado primero antes de pagar.

Los tramos impositivos para 2021 son los siguientes:

• El primer tramo se extiende a CLP 8.266.698,00 y no genera impuestos.

• El rango de ingresos desde CLP 8.266.698,01 hasta CLP 18.370.440,00 se grava al 4% con una rebaja de CLP 330.667,92.

• Las rentas entre CLP 18.370.440,01 y CLP 30.617.400,00 tributan al 8% y tienen una bonificación de CLP 1.065.485,52.

• Las rentas entre CLP 30.617.400,01 y CLP 42.864.360,00 tributan al 13,5% con una rebaja de CLP 2.749.442,52.

• Las rentas entre CLP 42.864.360,01 y CLP 55.111.320,00 tributan al 23% con una rebaja de CLP 6.821.556,72.

• Las rentas entre CLP 55.111.320,01 y CLP 73.481.760,00 tributan al 30,4% con una rebaja de CLP 10.899.794,40.

• Las rentas entre CLP 73.481.760,01 y CLP 189.827.880,00 tributan al 35% con una rebaja de CLP 14.279.955,36.

• Los ingresos superiores a CLP 189.827.880,01 se gravan al 40% con una rebaja de CLP 23.771.349,36.

Gastos permitidos

Si bien el programa del Impuesto Global Complementario es muy claro sobre el impuesto que deben pagar los residentes chilenos, también existen gastos permitidos que se pueden deducir de los cálculos antes de impuestos. Estos incluyen los costes asociados con la compra de criptomonedas, como el dinero gastado para adquirir los tokens (como las tarifas del exchange).

Además, si algún bróker o vendedor cobra IVA, también se puede reclamar, pero deberás proporcionar recibos como prueba para reducir la misma cantidad en tus impuestos.

Otros impuestos

Si bien los ciudadanos de Chile tienen que pagar bajo el régimen de Impuesto Global Complementario, esto se aplica solo si están incursionando en las criptomonedas de manera personal. Si lo hacen en calidad de firma o sociedad, estarán sujetos al régimen del Impuesto de Primera Categoría reservado a las empresas.

¿Cómo informo acerca de mis impuestos de criptomonedas?

Los impuestos en Chile caen bajo el dominio de los servicios locales de impuestos internos, el SII. Los contribuyentes pueden crear un inicio de sesión solicitando un RUT, un número de identificación fiscal nacional y luego usarlo para entrar al portal de inicio de sesión de pago de impuestos digitales, My SSI.

Todas las declaraciones se realizan en el portal My SSI y el impuesto a pagar se paga directamente a SSI.

Mantenimiento de registros

El sistema de declaración de impuestos sobre criptomonedas en Chile aún está en pañales y tiene mucho que mejorar antes de que pueda madurar y convertirse en algo que pueda abarcar todo tipo de actividades relacionadas con criptomonedas. Con los legisladores desarrollando regulaciones, esta es una situación dinámica que puede cambiar en cualquier momento.

Mantener un registro extenso de todas tus actividades con las criptomonedas te ayudará a largo plazo, ya que cualquier cambio en la ley puede requerir que revisen tus transacciones y actividades para determinar cómo calcular tus impuestos a pagar. Si bien muchos monederos de criptomonedas, especialmente los brókeres y los exchanges, realizan un seguimiento de todas tus actividades, incluido el precio y la cantidad que compraste, intercambiaste o vendiste, sería más prudente tener una copia personal a mano.

Con la ambigüedad que rodea a los impuestos sobre las criptomonedas, siempre es recomendable ponerse en contacto con un experto en impuestos para asegurarse de que cumples con las leyes chilenas.

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