Impuestos de criptomonedas en México: ¡Todo lo que necesita saber!
Como activo virtual, las criptomonedas están incluidas en la lista de "actividades vulnerables" de la Ley Contra el Lavado de Dinero de México que pueden usarse para lavar dinero. Es importante considerar todos los aspectos legales del uso de criptomonedas en México, especialmente si se utilizan como método de pago ya que esto podría generar responsabilidades con autoridades gubernamentales como el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Se requiere aprobación previa del Banco de México para que las Instituciones de Tecnología Financiera realicen operaciones con activos; sin embargo, las instituciones financieras del país no están autorizadas para realizar operaciones de activos virtuales, como Bitcoin o Ethereum, al público.
¿Cómo tributan las criptomonedas en México?
Las personas físicas y jurídicas están obligadas a pagar el impuesto sobre la renta en México, independientemente del origen de su riqueza, gracias al artículo 1, fracción 1 de la Ley del Impuesto sobre la Renta del país. Eso significa que si bien no existen regulaciones específicas para la tributación de las criptomonedas en México, los ingresos derivados de esta fuente aún se consideran imponibles.
Como la mayoría de los países, las criptomonedas simplemente compradas y retenidas no están sujetas a impuestos en México. Sin embargo, una vez que se vende una criptomoneda para obtener una ganancia o una ganancia realizada, se desencadena un hecho imponible. Los residentes de México pagan impuestos sobre todos los ingresos obtenidos, con tasas que van desde el 1,92 por ciento hasta el 35 por ciento, según su nivel de ingresos específico.
Operaciones de criptomonedas
Si bien no existen reglas y regulaciones específicas para el trading de criptomonedas en México, es instructivo observar cómo se aplican los impuestos a las ganancias de capital a las finanzas tradicionales. En México, las ganancias de capital que surgen de la venta de acciones cotizadas en bolsa por parte de un individuo, incluidos los derivados financieros, están sujetas a un impuesto del 10% sobre las ganancias.
No está claro si México aplicará tasas impositivas similares a las transacciones de trading.
Minería y staking
No existen reglas y regulaciones claramente definidas para la minería y el staking de criptomonedas en México. En estos casos, miramos a los países vecinos para ver cómo manejan este problema:
Las normas fiscales para la minería y el staking de criptomonedas en los Estados Unidos son diferentes para los aficionados y para quienes lo hacen para ganarse la vida. Un minero aficionado debe informar sus ganancias como "otros ingresos" en su declaración de impuestos. Informarán de sus ganancias o pérdidas en el Anejo C, Ganancia o Pérdida del Negocio, del mismo formulario. El cálculo del impuesto sobre las ganancias de capital se puede realizar eliminando la base de costes (los costes incurridos durante la extracción) del precio de venta.
Además, se debe informar acerca de las ganancias de criptomonedas generadas con staking. El staking es similar en concepto a la minería, pero no requiere el uso de maquinaria especializada. El uso de criptomonedas en la blockchain produce recompensas en el proceso de ponerlo a funcionar. Sin embargo, si ganas más de 600$ en incentivos de staking, los contribuyentes en los Estados Unidos deben presentar el Formulario 1099-MISC como Ingresos varios.
DeFi y Airdrops
Es razonable que los primeros en adoptar los protocolos DeFi (finanzas descentralizadas), como la agricultura de rendimiento y los fondos de liquidez, tengan preocupaciones similares sobre sus obligaciones fiscales. Las reglas y los precedentes existentes pueden dificultar que los contribuyentes descubran sus obligaciones tributarias. Esto se debe a que los protocolos DeFi involucran una variedad de transacciones relacionadas con préstamos, arbitraje y pagos de intereses acumulados.
¿Cómo podrían manejarse los airdrops de criptomonedas en la futura legislación fiscal mexicana? En México no existe un impuesto especial sobre sucesiones o donaciones. Las herencias y donaciones tienen la consideración de renta según la legislación del IRPF, no obstante pueden estar exentas del impuesto en determinadas circunstancias. Las rentas percibidas por un residente mexicano como consecuencia de una herencia están libres de impuestos.
No está claro si esto se aplicará a los ciudadanos mexicanos que presentan impuestos sobre criptomonedas.
NFT
Dado que los NFT son un concepto relativamente nuevo, no existe una regulación definida en la legislación fiscal mexicana que les sea aplicable. Los vendedores de NFT y los inversores en NFT probablemente tendrán diferentes obligaciones fiscales. Los ingresos de la venta de NFT se gravarían de la misma manera que los ingresos regulares. Las inversiones NFT, como las transacciones de Bitcoin, pueden estar sujetas al impuesto sobre ganancias de capital.
¿Cuántos impuestos tienes que pagar por las criptomonedas?
El impuesto al valor agregado (IVA) y otros impuestos no están exentos debido a la falta de regulaciones específicas de criptomonedas en México. Según las autoridades fiscales, los activos criptográficos se consideran activos intangibles por motivos fiscales.
Las criptomonedas son activos intangibles, por lo que están sujetos al impuesto al valor agregado, salvo en ciertas circunstancias. Las empresas deben pagar un impuesto sobre la renta empresarial del 30 por ciento sobre las ganancias que obtengan de la compra y venta de criptomonedas. En el caso de las personas físicas, pueden tributar a una tasa del 1,92 por ciento al 35 por ciento, o incluso estar exentos en algunas situaciones, dependiendo de sus ingresos devengados.
Umbral fiscal
En México, tu tasa impositiva estará determinada por la cantidad de tus ganancias, deducciones y otras consideraciones, tal y como sucede en los Estados Unidos. Las tasas del impuesto sobre la renta de las personas físicas en México oscilan entre el 1,92% y el 35%. Los no residentes (los que están en México con visa o permiso de trabajo) pagan de 15% a 30% más. La tasa del impuesto corporativo en México es un 30% fijo.
Gastos permitidos
Actualmente, una pérdida neta de operaciones de profesionales y empresas (como la minería de criptomonedas o la venta a pérdida) no es deducible de otros ingresos, pero la pérdida fiscal puede trasladarse durante diez años y usarse solo para ingresos profesionales y de compañías. Las deducciones se pueden usar para compensar las ganancias de capital y, en algunas situaciones, otros ingresos de inversiones, pero no se pueden usar para compensar ingresos salariales o profesionales.
Otros impuestos
Afortunadamente, México no tiene un impuesto a la herencia, lo que significa que tus activos de criptomonedas pueden transmitirse a las generaciones futuras sin preocuparte por las obligaciones fiscales.
¿Cómo informo acerca de mis impuestos de criptomonedas?
Al declarar impuestos en México, el impuesto sobre la renta (ISR) es un impuesto que grava las ganancias de un contribuyente en efectivo, especie, crédito o servicios. El ISR de las personas físicas para 2021 se basa en una tasa progresiva que cambia según el tipo de su renta gravable y puede alcanzar un máximo del 35 por ciento. Para las empresas, la tasa de ISR es del 30%. Actualmente no existe un método específico para declarar ingresos de criptomonedas en México, por lo que tus ingresos deben declararse como ingresos regulares en la sección ISR de tus formularios de impuestos.
Mantenimiento de registros
Mantener registros detallados de todas tus transacciones de criptomonedas será útil. Por lo general, los principales exchanges te proporcionarán estos documentos si los solicitas. Los monederos de hardware de Trezor también simplifican la exportación de estos datos a una hoja de cálculo o un documento .pdf. Debido a la complejidad y la naturaleza cambiante de la obligación fiscal de las criptomonedas, debes mantenerte en contacto con un contable competente.
Más información:
https://www.internationaltaxreview.com/article/b1f7n11wbfw8n2/cryptocurrencies-unanswered-questions-from-a-mexican-tax-perspective