Impuestos de criptomonedas en Venezuela: ¡Todo lo que necesita saber!
En 2018 se constituyeron la Superintendencia Nacional de Criptoactivos y Actividades Conexas (Sunacrip) y la Tesorería de Criptoactivos de Venezuela. Estos organismos supervisan los asuntos fiscales de criptomonedas para Venezuela. Ese mismo año, se emitió un decreto ordenando que “todas las personas y empresas que realicen operaciones con criptomonedas deberán calcular y pagar el impuesto adeudado sobre sus utilidades”.
El Consejo Bolivariano de Alcaldes de Venezuela firmó recientemente el Acuerdo Nacional de Armonización Tributaria en 305 municipios, que permite utilizar la criptomoneda soberana del país “El Petro” como pago de impuestos y sanciones. Cabe señalar que no todos los municipios tienen la capacidad de aceptar El Petro debido a limitaciones técnicas y en esos casos el impuesto deberá pagarse en bolívar de Venezuela.
El procedimiento de recaudación de impuestos en Venezuela está a cargo del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT).
¿Cómo tributan las criptomonedas en Venezuela?
En un decreto de 2018, el SENIAT dijo lo siguiente:
“Los contribuyentes que realicen operaciones en el Territorio Nacional en moneda extranjera o criptomonedas, autorizadas por Ley, a través de los Convenios Cambiarios suscritos entre el Ejecutivo Nacional y el Banco Central de Venezuela o por Decreto Presidencial, que constituyan hechos imponibles generadores de tributos nacionales, deberán determinar y pagar las obligaciones en moneda extranjera o criptomonedas".
Como parte del esfuerzo del gobierno venezolano para alentar la adopción de El Petro, otros gastos de criptomonedas se gravarán a una tasa de hasta un 25% más IVA (Impuesto al valor agregado). Sin embargo, este impuesto no se aplicará a las compras realizadas con El Petro.
El impuesto sobre la renta venezolano se recauda típicamente entre enero y marzo del período de informe actual. Pero con respecto al procedimiento específico para informar sobre tus obligaciones tributarias de criptomonedas, BeinCrypto señala: “A pesar de la existencia de los decretos gubernamentales presentados en este artículo, el SENIAT aún no ha desarrollado un reglamento metodológico o un manual de procedimientos. De esta forma, se desconocen los parámetros específicos para la declaración de impuestos sobre criptomonedas en Venezuela”.
Operaciones de criptomonedas
Actualmente, no hay tasas impositivas definidas para transacciones individuales de criptomonedas realizadas en Venezuela. El impuesto a las ganancias de capital en Venezuela es típicamente un impuesto de retención fijo (WHT) del 1% que se aplica al precio de venta de cualquier ganancia realizada. No está claro si esta tasa se aplicará a las ganancias de criptomonedas una vez que se establezca la regulación. Echemos un vistazo a los precedentes establecidos en otros países para tener una idea de lo que podría estar por venir.
Has oído hablar del término "Impuesto sobre las ganancias de capital", pero ¿qué significa exactamente en términos de tu criptomoneda? En otras palabras, cada vez que obtienes ganancias con Bitcoin y retiras esas ganancias, estás produciendo un hecho imponible. En los Estados Unidos, la tasa impositiva federal sobre las ganancias de capital en criptomonedas oscila entre el 0% y el 37%. En el Reino Unido, el Impuesto sobre las Ganancias de Capital se cobra a una tasa fija del 18%.
Minería y staking
Por lo general, el valor justo de mercado de las monedas minadas debe informarse como ingreso bruto en el momento de la recepción cuando desencadena un hecho imponible al minar criptomonedas con éxito.
El valor justo de mercado de la criptomoneda se deducirá de tu ingreso sujeto a impuestos para el año y se agregará a tu otro ingreso.
Es posible que debas informar sobre las ganancias obtenidas al hacer staking con criptomonedas. Si no estás familiarizado, staking es un poco como la minería, pero no implica ningún equipo adicional para generar criptomonedas. Pones tus criptomonedas a trabajar en la blockchain y generas recompensas mientras tanto. Por ejemplo, en los Estados Unidos, si liberas 600$ en recompensas de staking, deberás informar de esas ganancias en el Formulario 1099 en Ingresos varios. Actualmente no existe un método de declaración de impuestos para la minería o staking en Venezuela.
DeFi y Airdrops
No existe un método articulado para informar de las ganancias de DeFi o Airdrops en el código fiscal venezolano. En los Estados Unidos, este ingreso probablemente caería bajo lo que se llama la doctrina del "tesoro escondido" que dicta que el dinero encontrado puede ser gravado.
Si estás utilizando la agricultura de rendimiento o los fondos de liquidez, es posible que te preguntes si debes pagar impuestos. El IRS aún no ha emitido ninguna guía oficial sobre DeFi o los fondos acumulados como resultado de procesos vinculados a partir de septiembre de 2021. Las pautas existentes, por otro lado, pueden generar precedentes que causan confusión para los contribuyentes que intentan averiguar sus impuestos. Hay muchos tipos distintos de transacciones asociadas con préstamos y arbitraje en los protocolos DeFi.
NFT
Como los NFT son un concepto relativamente nuevo, el gobierno venezolano no ha publicado ninguna guía fiscal específica sobre los NFT. Según el precedente internacional, las obligaciones fiscales diferían entre los vendedores de NFT y los inversores en NFT. Cualquier ganancia acumulada de la venta de NFT podría estar sujeta al impuesto sobre la renta regular. Pero al igual que tus transacciones de criptomonedas, cualquier ganancia obtenida de las inversiones de NFT podría estar sujeta al impuesto a las ganancias de capital.
¿Cuántos impuestos tienes que pagar por las criptomonedas?
Publicado oficialmente el 7 de enero, el gobierno de Venezuela decretó en su Boletín Oficial del 28 de diciembre que las personas físicas o morales que realicen operaciones en criptomonedas o moneda extranjera nacional deberán pagar impuestos en criptomonedas o moneda extranjera. Indica en la proclama emitida por la administración del presidente Nicolás Maduro con el propósito de “reforzar las medidas de control tributario a fin de mejorar la eficiencia en la recaudación de los impuestos nacionales” (Gaceta Oficial N° 6.420).
Umbral fiscal
Si bien no tenemos información específica sobre el impuesto a las criptomonedas en Venezuela, la regulación existente podría arrojar luz sobre cómo se gravan las acciones.
Se debe una retención del uno por ciento (WHT) sobre el precio de venta de las acciones venezolanas vendidas en un exchange venezolano y registradas en la Comisión Nacional de Valores y Bolsa de Venezuela (CNSE). Estas ganancias no están sujetas a impuestos como ingresos ordinarios. Las pérdidas incurridas por la venta de acciones venezolanas no son deducibles de la renta imponible en esta situación.
Gastos permitidos
Si has vendido criptomonedas con pérdidas, es posible que puedas informar sobre esas pérdidas y reducir tu obligación tributaria. Sin embargo, solo puedes deducir un máximo de 3.000$ por año calendario.
Cuando se invierte como un negocio, los costes de minería de criptomonedas, como equipos, tarifas de servicios públicos y mantenimiento, pueden deducirse como un gasto.
Otros impuestos
Si tienes una gran cantidad de Bitcoin y quieres pasárselo a las futuras generaciones de tu familia, tienen suerte. Pero asegúrate de consultar las leyes relativas al impuesto sobre el patrimonio. Tus beneficiarios pueden estar obligados a pagar un porcentaje de la cantidad en impuestos si el patrimonio excede una cierta cantidad.
¿Cómo informo acerca de mis impuestos de criptomonedas?
Durante los primeros tres meses del año (enero, febrero y marzo), los venezolanos están obligados a declarar y pagar el Impuesto Sobre la Renta (ISLR), una obligación tributaria. Los ingresos del año fiscal anterior de un contribuyente se utilizan para calcular el impuesto adeudado para el año en curso. Al calcular los impuestos adeudados, las cantidades adeudadas se multiplican por la Unidad Tributaria (UT), una unidad de medida introducida en 1994 y utilizada como valor de referencia oficial por los funcionarios gubernamentales en función del Índice de Precios al Consumidor (IPC).
Mantenimiento de registros
Cuando el recaudador de impuestos llame a la puerta, te alegrarás de haber mantenido registros completos de todas tus transacciones de criptomonedas. Los principales exchanges generalmente te enviarán esta documentación. Para exportar estos datos a una hoja de cálculo o pdf, usa un monedero de hardware como Trezor.
Debido a que la obligación fiscal de las criptomonedas es tan compleja y cambia con tanta frecuencia, es importante hablar con un contable competente.
Más información:
https://taxsummaries.pwc.com/venezuela/individual/tax-administration