Impuestos de criptomonedas en Irlanda: ¡Todo lo que necesitas saber!

Al igual que cualquier otra forma de inversión, si tienes inversiones en criptomonedas en Irlanda, estarás obligado a pagar impuestos sobre las ganancias que obtengas. Aunque Revenue no tiene normas fiscales especiales para las criptomonedas, se aplican las normas fiscales existentes en Irlanda, por lo que es importante que informes sobre tus actividades de criptomonedas correctamente a efectos fiscales.

Puedes pensar que puedes ocultar tus criptomonedas a las autoridades, pero siempre es más seguro informar tus ganancias con precisión que arriesgarte a recibir sanciones. El Departamento de Rentas considera que la subdeclaración es evasión de impuestos, por lo que cualquier persona sorprendida haciéndolo tendrá que pagar sus obligaciones tributarias pendientes más intereses y, en algunos casos, se enfrentará otras sanciones, como multas o incluso un proceso penal.

El Departamento de Impuestos y Aduanas de Irlanda probablemente ya esté al tanto de tus transacciones con criptomonedas si tienes una cuenta en un exchange de criptomonedas europeo. Además, los proveedores de servicios financieros tienen que cumplir reglas estrictas sobre la identificación de sus clientes tras la implementación de la Sexta Directiva contra el lavado de dinero de la UE, y los estados miembros también comparten datos para tomar medidas enérgicas contra las actividades ilícitas.

Por lo tanto, informar sobre tus criptomonedas a efectos fiscales es sin duda una necesidad. Para simplificar las cosas, esta guía te guiará a través de qué actividades están sujetas a impuestos y qué impuestos se aplican.

¿Cómo se gravan las criptomonedas en Irlanda?

Existen diferentes tipos de impuestos en Irlanda y los que se aplican a los poseedores de criptomonedas dependerán del tipo de actividad que se lleve a cabo y la naturaleza de la entidad involucrada. Profundizaremos en qué impuestos se aplican a qué actividades a continuación.

Operaciones de criptomonedas

Si has comprado o vendido criptomonedas, el impuesto que deberás pagar dependerá de si tus actividades se clasifican como trading o inversión. Las personas que operan con criptomonedas como empresa estarán sujetas al impuesto sobre la renta, mientras que las transacciones de una empresa incorporada, tal y como se define en la Sección 402(1) de la TCA de 1997, están sujetas al impuesto de sociedades.

Sin embargo, para la mayoría de las personas, la compra y venta de criptomonedas no se clasificaría como trading. Por lo tanto, las criptomonedas se tratarían como cualquier otra inversión, lo que significa que los poseedores de criptomonedas estarán obligados a pagar el impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) sobre las ganancias que obtengan.

Minería y staking

A diferencia de la compra y venta de criptomonedas, las ganancias obtenidas de la minería o el staking están sujetas al impuesto sobre la renta. Cuando un minero administra continuamente sus operaciones y cambia activamente entre la extracción de diferentes criptomonedas para maximizar las ganancias, su actividad podría clasificarse como trading, lo que significa que el coste de la energía que usan se puede deducir de las ganancias y una octava parte de lo que gastaron en equipos. se puede deducir cada año durante ocho años.

Para los mineros cuya actividad no constituye trading, sus ganancias se gravarán como ingresos varios y se calcularán como el valor de la criptomoneda que reciben de la minería menos los gastos permitidos. El staking se trata de manera similar y debe informarse como ingresos ordinarios adicionales para el impuesto sobre la renta.

DeFi y Airdrops

Las ganancias de las finanzas descentralizadas (DeFi) se tratan de la misma manera que las del staking, por lo que las ganancias deben declararse como ingresos ordinarios adicionales y estarán sujetas al impuesto sobre la renta.

Los airdrops también están sujetos al impuesto sobre la renta ya que los tokens recibidos se consideran ingresos ordinarios. El valor que debe informarse a efectos fiscales debe ser el valor justo de mercado de los tokens en la fecha de recepción.

NFTs

Revenue no brinda instrucciones específicas con respecto a los tokens no fungibles (NFTs), pero es probable que se traten de manera similar al arte físico y otros activos sujetos a CGT. Los ingresos establecen que CGT se aplica a "cualquier ganancia de capital (beneficio) obtenida cuando se enajena un activo" y que "un activo es algo de valor que se puede convertir en efectivo", que incluye tanto activos físicos como arte y activos no físicos como patentes.

Por lo tanto, parecería que CGT se aplica a los NFTs, aunque es posible que Revenue pueda proporcionar una guía de NFTs más específica en el futuro a medida que los NFTs crezcan en popularidad. Esto significa que si vendes un NFT por más de lo que pagaste, debes informar la ganancia que obtuviste para CGT. Si vendes un NFT con pérdidas, puedes deducir esa pérdida de las ganancias imponibles obtenidas en el mismo año fiscal o transferirla para utilizarla contra las ganancias de capital en un año futuro.

¿Cuántos impuestos tienes que pagar por las criptomonedas?

La mayoría de las personas que compran y venden activos de criptomonedas estarán sujetas a pagar el impuesto sobre las ganancias de capital. Esto se aplicará a la ganancia obtenida cuando el activo se enajene (por ejemplo, se venda), es decir, la diferencia entre la cantidad por la que se vendió y la cantidad por la cual se compró, y no a la cantidad total recibida de una venta.

Por ejemplo, si compraste Bitcoin por valor de 300€ y lo vendiste un mes después por 500€, la ganancia de capital sería de 500€ - 300€ = 200€. La ganancia gravable para todo el año fiscal será la suma de todas las ganancias de capital, menos los costes y pérdidas permitidos.

Umbral fiscal

Para la mayoría de las ganancias, la tasa estándar de CGT se establece en 33%. Sin embargo, las personas físicas obtienen una exención personal de 1.270€ cada año fiscal. Esto significa que si obtienes ganancias de menos de 1.270€ en tus criptomonedas en un año fiscal determinado, no tendrás que pagar ningún CGT. Si, por el contrario, tus ganancias estuvieran por encima de este umbral, tendrás que deducir tu exención personal de tu ganancia imponible para calcular tu ganancia imponible.

Por ejemplo: compraste Bitcoin por valor de 1000€ y lo vendiste por 3000€ más tarde. Por lo tanto, tu ganancia imponible es de 3000€ - 1000€ = 2000€. A continuación, deduce tu exención personal para encontrar tu ganancia imponible, que es de 2000€ - 1270€ = 730€. Con la tasa estándar de CGT del 33%, la cantidad de impuestos que tendrás que pagar será de 730€ x 0,33 = 240,90€.

Gastos permitidos

Además de tu exención personal, también puedes deducir cualquier "gasto permitido" de tus ganancias de criptomonedas antes de calcular cuánto CGT debes. Los ingresos clasifican estos costes como gastos de mejora, es decir, dinero gastado en agregar valor al activo y cualquier otro coste incurrido "cuando adquisite y te deshiziste del activo".

Muchos exchanges y brókeres te cobrarán varias tarifas, y las que se hayan incurrido al comprar o vender tus criptomonedas se pueden deducir de tus ganancias, junto con las tarifas que gastaste en estas actividades.

Otros impuestos

Como ya se ha comentado, serás responsable de pagar el impuesto sobre la renta si operas con criptomonedas como negocio o participas en actividades de minería, staking, DeFi o airdrops.

Si recibes criptomonedas como regalo o herencia, también puedes estar sujeto a pagar el Impuesto de Adquisiciones de Capital (CAT). La cantidad de CAT adeudada dependerá del umbral del grupo, que está dictado por la relación entre tú y el donante de la donación o herencia. Se debe sumar el valor de todas las donaciones o herencias recibidas por debajo del mismo umbral de grupo y una vez que el valor acumulado supere el umbral, el exceso tributará al 33%.

¿Cómo informo acerca de mis impuestos de criptomonedas?

Las personas que trabajan por cuenta propia pueden informar sobre sus ganancias de capital en su Declaración de impuestos sobre la renta (Formulario 11), mientras que los contribuyentes que pagan según sus ingresos también informan sobre las ganancias de capital en su Declaración de impuestos sobre la renta (Formulario 12). Aquellos que normalmente no usan el Formulario 12 o presentan declaraciones de impuestos anuales deben presentar su declaración CGT con el Formulario CG1.

El formulario 11 se puede presentar con Revenue Online Service (ROS), mientras que el formulario 12 y el formulario CG1 se pueden enviar a su Revenue Office. Todas las declaraciones de CGT deben presentarse antes del 31 de octubre del año siguiente a la enajenación.

También vale la pena señalar que el pago de CGT vencerá antes de que se presente la declaración, y vencerá el 15 de diciembre para las enajenaciones realizadas antes de diciembre de ese año y el 31 de enero para las enajenaciones realizadas durante diciembre del año anterior.

Mantenimiento de registros

Para asegurarte de informar sobre tus ganancias con precisión y pagar la cantidad correcta de impuestos, deberás mantener registros de todas tus transacciones. Esto incluye:

• fechas y cantidades de cualquier operación
• si utilizaste tu cuenta bancaria o tarjeta de crédito/débito como método de pago, deberías poder encontrar esta información en tus extractos bancarios, mientras que los exchanges de criptomonedas también deberían permitirte acceder a esta información fácilmente.
• si has realizado transacciones que no fueron ni de compra ni de venta en euros, entonces cada una de esas transacciones contará como una enajenación. Esto significa que al comprar criptomonedas con criptomonedas, incluso si una o ambas son stablecoins, debes conocer el valor en euros de ambas monedas para calcular la ganancia o pérdida de capital en esa operación.

Puedes realizar un seguimiento de toda esta información y calcular tus impuestos tú mismo, aunque muchas personas prefieren usar calculadoras de impuestos de criptomonedas online, que a menudo pueden sincronizarse con todos tus monederos y cuentas de exchange y generar una declaración de impuestos automáticamente para el país elegido.

Más información:
https://www.revenue.ie/en/tax-professionals/tdm/income-tax-capital-gains-tax-corporation-tax/part-02/02-01-03.pdf https://www.revenue.ie/en/Home.aspx